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[主观题]

某酒厂10月发生以下业务:(1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑的散装白酒1吨并销售,取得不含

某酒厂10月发生以下业务:(1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑的散装白酒1吨并销售,取得不含税销售额3.8万元,货款已收到。(2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税销售额2.5万元。(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求:请计算该酒厂本月应纳消费税。

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第1题

某酒厂2008年5月发生以下业务: (1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税销售额3

某酒厂2008年5月发生以下业务:

(1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑散装白酒1吨并销售,取得不含税销售额3.8万元,货款已收到。

(2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。

(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。

(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税销售额2.5万元。

(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放给职工,无同类产品售价,每公斤成本为15元。

要求:请计算该酒厂本月应纳消费税(白酒定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%;药酒比例税率为10%;粮食白酒的成本利润率为10%)。

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第2题

[资料]某酒厂8月份发生以下业务: (1)出售自产粮食白酒3吨,收入3.5万元;包装物单独计价,售价500元。 (2)该

[资料]某酒厂8月份发生以下业务:

(1)出售自产粮食白酒3吨,收入3.5万元;包装物单独计价,售价500元。

(2)该酒厂出售自产葡萄酒6吨,收入6.8万元,出借包装物,收取押金2340元。

(3)为厂庆活动特制白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。(注:某酒厂为增值税一般纳税人,以上所有金额均为不含税额。)

[要求]计算某酒厂应交消费税和增值税额,并作相应的会计处理。

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人,2004年12月发生以下业务:(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的

某酒厂为增值税一般纳税人,2004年12月发生以下业务:

(1)从经销单位购入大麦,取得专用发票上注明的不含税价26万元,货已入库。

(2)购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元,货已入库。

(3)从小规模纳税人处购入价税混计价格为3.51万元的粮食,并提供给另一酒厂委托其代为加工酒精,支付加工费及税金共0.234万元,取得专用发票。收回后全部投入生产,加工成粮食白酒,留待对外销售。

(4)销售粮食白酒140吨;不含税价84万元,另收的包装物押金9万元。会计上并未将此押金入帐:按合同规定本月预收贷款42万元,其余款项下月收到货后十六日内付清。本月24日将此批货发出。

(5)将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售,门市部零售30000斤,取得零售价款13.5万元。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为()。

A.0.034万元

B.0

C.0.544万元

D.0.438万元

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第4题

(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押

(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%.0.5元/斤)

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

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第5题

甲酒厂为增值税一般纳税人,2008年7月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共

甲酒厂为增值税一般纳税人,2008年7月发生以下业务:

(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。

(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具的防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。

(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。

(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。

白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为20%。

要求:

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第6题

某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务: 1.

某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务:

1.9月份,国内购进原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,当月验收入库。内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格为22.5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。

2.10月份,国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价为15万美元,即期汇率为1美元=7元人民币。

要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%,退税税率为13%),并作有关会计分录。

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第7题

要求:根据上述资料,回答下列第题。甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费):(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10000元(可以按照11%进行抵扣),保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2010年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。(3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,2010年6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。下列关于业务(1)的说法正确的是()。 查看材料

A.产生的增值税进项税额是18100元

B.该批产品的入账价值是158900元

C.购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用

D.短缺的20件的成本属于合理损耗,不能从产品成本中扣除

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第8题

甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人,2008年10月,甲、乙
企业发生下列经营业务:

(1)甲企业的购进业务

外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税34万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元、增值税6.8万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品,收购凭证上注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运费结算单据;购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额4万元、增值税0.68万元。

(2)甲企业的销售业务

向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,并负责运输,收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨,取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。

(3)乙企业的购进业务

除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外,乙企业另从国外进口50箱(标准箱,下同)卷烟,支付价款50万元,支付到达我国输入地点起卸之前运费及保险费共计8万元,关税税率20%。购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票,注明金额150万元、增值税25.5万元。

(4)乙企业的销售业务

10月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨,不含税价款108万元,约定10月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。

(5)乙企业的其他业务

向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元,开具普通发票。

本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣。

根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题。

1.2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为()万元。

A.39.9

B.41.94

C.44.5

D.46.88

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第9题

某企业为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下经济业务:从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为( )万元。

A.3.99

B.3.94

C.3.79

D.3.66

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第10题

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,10月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元,相

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,10月发生以下各项业务:

(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元,相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在白海关运往单位的途中,意外损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。

(2)以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税金。

(3)当月委托B公司代销A化妆品,发出货物,货物的不含税售价为1500000元。

(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元,其中运费成本为2.8万元。

(5)从农民手中购入玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明的支付价款为100000元,直接运往某个体户处加工成酒精,加工后支付不含税加工费4万元,取得专用发票。收回后全部销售,取得含税收入352152元。

(6)销售B产品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得国有运输企业开具的运费发票,将1000件B产品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元。购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为100000元、增值税税额为17000元,该批材料月末未入库。

(7)从一生产企业购进废旧物资,普通发票上注明的销售额为5850元。

(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明的销售额为12000元,其中20%的自来水用于职工浴室。

(9)月底因资金紧张,经和B公司协商,就代销化妆品事宜提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。

本月取得的相关发票均通过主管税务机关认证,进口关税税率为20%,外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用。

要求:根据上述资料,计算进口化妆品应缴纳的税金及本月应缴纳的增值税和消费税(含受托加工环节但不含进口环节)(结果保留两位小数)。

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第11题

某酒厂2013年10月生产销售散装黄酒400吨,每吨不舍税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨
。赠送给客户,已知该种白酒无同类产品出厂价.生产成本每吨35000元.成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。(黄酒单位税额每吨240元)

A.88000

B.117750

C.111625

D.102767

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